Сняли в банкомате, занесли на биржу: что грозит арбитражнику

Деятельность по арбитражу криптовалют получила своё основное распространение в 2022–2023 годах. В этот период активно использовались биржи Garantex, Binance и Bybit. Многие арбитражники снимали денежные средства в банкоматах, заносили их на криптовалютные счета бирж и перемещали между платформами.

Многие заработали значительные суммы, предполагая, что это безопасный вид бизнеса, не связанный с уголовной или иной ответственностью. Однако время прошло, и наступил момент «пожинать плоды» прежних действий.

Как работал арбитраж

Используя так называемые «связки», арбитражники находили наилучшие курсы для последующей покупки криптовалюты с её последующей продажей в P2P-секциях бирж. Они рассчитывали, что деньги, проходящие через счета физических лиц, не будут учтены налоговыми органами при начислении налогов.

Начало проверок налоговыми органами

Налоговая инспекция в сотрудничестве с МВД начала выявлять крупных налогоплательщиков среди физических лиц, которым теперь начисляются налоговые платежи по недоимкам в бюджет.

Пример: ко мне обратился клиент с просьбой разобраться в ситуации. Как видно из предоставленного скриншота, Росфинмониторинг инициировал проверку гражданина, который снял со счёта:

• в 2022 году — 46 млн рублей;
• в 2023 году — 352 млн рублей.

Общий оборот по карте составил около 1 млрд рублей.

Роль Росфинмониторинга

Сам по себе Росфинмониторинг в большинстве случаев не является инициатором налоговых или доследственных проверок со стороны правоохранительных органов. Обычно запрос в Росфинмониторинг направляется налоговой инспекцией или Министерством внутренних дел на основании выявленных правонарушений.

В ответ на запрос Росфинмониторинг проводит анализ и сбор информации о совершённых платежах и транзакциях. Организация предоставляет конечным пользователям данные в виде схем («паутинок»), включающих:

• задействованных контрагентов,
• банковские счета,
• назначения и суммы платежей.

Информация о снятии наличных денежных средств также отображается. В случае выявления преступлений или налоговых недоимок Росфинмониторинг направляет информацию в соответствующий орган для возбуждения налоговых или уголовных дел.

Цели и последствия проверок

После выявления правонарушения в результате проведённой проверки лицо, уличённое в нарушении законодательства, вызывается на допрос. Допрос проводится с целью подтверждения преступных деяний и незаконной деятельности, на нём осуществляется фиксация события преступления. По результатам допроса принимается решение о возбуждении или невозбуждении уголовного либо административного (налогового) дела. Кроме того, одной из целей проверок является взыскание денежных средств в виде налогов, недоимок, штрафов и пеней в бюджет государства.

Замечу, что при длительной просрочке оплаты налоговых платежей штрафные санкции могут быть весьма значительными.

Возможные правовые последствия

В случае выявления нарушений последствия могут быть следующими.

1. Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ):

• часть 1: уклонение от уплаты налогов в крупном размере — штраф до 300 тыс. рублей или лишение свободы до 2 лет;
• часть 2: уклонение в особо крупном размере — штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы до 5 лет.

Крупный размер — сумма свыше 18,75 млн рублей за три года, особо крупный — свыше 56,25 млн рублей.

2. Статьи УК РФ за легализацию доходов («обнал»):

• ст. 172: незаконная банковская деятельность — штраф до 300 тыс. рублей или лишение свободы до 4 лет;
• ст. 174: легализация доходов, полученных преступным путём — штраф до 2 млн рублей или лишение свободы до 7 лет.

3. Штрафы по Налоговому кодексу РФ:

• ст. 119 НК РФ — несдача налоговой декларации: штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 рублей и не более 30%); даже при нулевой декларации минимальный штраф составит 1 000 рублей;
• ст. 122 НК РФ — неуплата налогов: пункт 1 — штраф 20% от неуплаченной суммы за неумышленное нарушение; пункт 3 — штраф 40% от суммы за умышленную неуплату;
• ст. 75 НК РФ — начисление пеней за каждый день просрочки.

Чем больше сумма долга и срок просрочки, тем выше итоговая задолженность.

Вывод

• Арбитраж криптовалют больше нельзя считать неучтённым бизнесом: налоговые органы и МВД получают данные от Росфинмониторинга.
• Использование личных счетов без уплаты налогов может привести к значительным финансовым потерям и уголовным последствиям.
• Дропы, которых также массово будут вызывать на допрос, неминуемо постараются перевести ответственность на арбитражников, сообщив о продаже банковских карт, — отсюда ст. 187 УК как дополнение.
• Новый уровень контроля требует от предпринимателей ответственности и соблюдения закона: позаботьтесь о своей легальности уже сейчас.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста.